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秦皇岛市审计局行政执法责任制实施方案及相关配套制度
文章来源:市政府法制办公室                录入日期: 2017-09-27

 

 

 

秦皇岛市审计局

行政执法责任制实施方案及相关配套制度

 

 

 

 

目    录

 

  1. 部门概况···················· 3
  2. 执法依据···················· 3
  3. 主要职责······················· 4
  4. 领导岗位职责(包括主要负责人和各分管负责人)·5
  5. 执法处室或执法机构职责············6
  6. 执法标准···················12
  7. 执法责任确定·················13
  8. 组织保障··················14

 

 

 

 

 

 

 

一、部门概况

主管全市审计工作。负责对市政府财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督,维护财政经济秩序,提高财政资金使用效益,促进廉政建设,保障全市经济和社会健康发展。 秦皇岛市审计局设有11个内设职能科室,事业单位1个。分别是:办公室(含党总支)、法制科、财政审计科、金融外资审计科、行政事业审计科、经贸审计科、经济责任审计办公室、固定资产投资审计科、科教卫审计科、社会保障审计科、农业与资源环保审计科。其中:行政编制45名,机关工勤编制4名。实有在职人员48名,其中,公务员45人,机关工勤3人。直属参照公务员法管理的事业单位1个,为秦皇岛市基本建设审计中心,编制20名,实有13人。

领导职数5名,其中:局长1名、副局长3名、总审计师1名。实际配备领导5人,其中:局长1人、副局长3人、总审计师1人。

二、执法依据

审计机关依照法律规定的职权和程序,进行审计监督。执法依据如下:

  1. 《宪法》;
  2. 《中华人民共和国审计法》;
  3. 《中华人民共和国审计法实施条例》;
  4. 《财政违法行为处罚处分条例》;
  5. 《河北省国家建设项目审计条例》;
  6. 《建设项目审计处理暂行规定》(〔1996〕审投发第105号);
  7. 《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8号);
  8. 《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2013〕2号);
  9. 《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》;
  10. 《河北省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法》(冀办发〔2011〕57号);
  11. 有关财政收支、财务收支的法律、法规、规章和其他规范性文件;
  12. 国家有关方针和政策;会计准则和会计制度;国家和行业的技术标准;预算、计划和合同;被审计单位的管理制度和绩效目标;被审计单位的历史数据和历史业绩;公认的业务惯例或者良好实务;专业机构或者专家的意见;其他标准。

三、主要职责

对本级各部门(含直属单位)和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况,进行审计监督。主要职责如下:

  1. 在市长和省审计厅的领导下,对本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督。对其他取得财政资金的单位和项目接受、运用财政资金的真实、合法和效益情况,依法进行审计监督。
  2. 对市属国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督。
  3. 对秦皇岛市事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支,进行审计监督。
  4. 对市属国有企业的资产、负债、损益,进行审计监督。
  5. 对市属国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构进行审计监督。
  6. 对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算,进行审计监督。
  7. 对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支,进行审计监督。
  8. 对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支,进行审计监督。
  9. 对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人,在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况,进行审计监督。
  10. 对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项,依法进行审计监督。
  11. 对与国家财政收支有关的特定事项,向有关地方、部门、单位进行专项审计调查,并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。
  12. 对依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作进行业务指导和监督。
  13. 依法对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。

四、领导岗位职责

根据我局行政执法工作的种类和性质,明确局领导岗位职责如下:

  1. 党组书记、局长刘忠全:主持全面工作;负责联系抚宁区审计局。
  2. 党组成员、副局长王海堂:负责机关党群工作总协调,分管机关党总支(人事、工会)、金融审计科、行政事业审计科、外资运用(科教卫)审计科、内审协会;负责联系海港区审计局、北戴河新区审计局。
  3. 党组成员、副局长唐继华:负责机关行政管理工作总协调,分管办公室、固定资产投资审计科、基建审计中心;负责联系卢龙县审计局、山海关区审计局。
  4. 党组成员、副局长殷建兵:负责机关综合文秘、信息化建设工作总协调,分管办公室、法制科、财政审计科、计算机审计中心、大数据中心;负责联系昌黎县审计局、北戴河区审计局。
  5. 党组成员、总审计师刘勇:负责审计业务总协调,分管经济责任审计科、农业资源与环保审计科;负责联系青龙满族自治县审计局。
  6. 副调研员张伟:分管社会保障审计科、经贸审计科;负责联系秦皇岛经济技术开发区审计局。

五、执法机构职权及岗位责任

(一)审计法赋予审计机关审计权限如下:

1.审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告,运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档,在金融机构开立账户的情况,社会审计机构出具的审计报告,以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。

2.审计机关进行审计时,有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统,以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产,被审计单位不得拒绝。

3.审计机关进行审计时,有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作,如实向审计机关反映情况,提供有关证明材料。审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准,有权查询被审计单位在金融机构的账户。审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的,经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准,有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。

4.审计机关进行审计时,被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。审计机关对被审计单位违反前款规定的行为,有权予以制止;必要时,经县级以上人民政府审计机关负责人批准,有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产;对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的,应当向人民法院提出申请。审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为,有权予以制止;制止无效的,经县级以上人民政府审计机关负责人批准,通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项,已经拨付的,暂停使用。审计机关采取前两款规定的措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。

5.审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,应当建议有关主管部门纠正;有关主管部门不予纠正的,审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。

6.审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。审计机关通报或者公布审计结果,应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密,遵守国务院的有关规定。

7.审计机关履行审计监督职责,可以提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助。

(二)执法机构职责如下:

1.法制科工作职责

(1)负责制定、组织实施审计工作年度计划和年度审计统计工作;

(2)复核审理有关审计业务事项;

(3)承担机关有关规范性文件的合法性审核工作,承担行政复议、行政应诉等工作;

(4)组织实施审计法制宣传教育;

(5)组织对全市审计机关审计业务质量的监督检查并纠正违法、违规审计决定。

(6)依法核查社会审计机构相关审计报告;

(7)指导县(区)审计机关的法制工作;

(8)领导全市审计机关的法制工作;

(9)完成领导交办的其他工作。

2.财政审计科工作职责

(1)拟定并组织实施市本级预算执行和其他财政收支审计工作方案;

(2)起草向市人大常委会提出市本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计发现问题纠正和处理情况的审计结果报告;

(3)负责对市本级预算执行情况的审计;

(4)负责对市财政部门、市地方税务部门及其直属单位的财务收支审计;

(5)负责汇总审计情况并起草市本级预算执行情况的审计报告;

(6)负责对县(区)政府预算执行情况和决算的审计,负责对国家金库市中心支库办理地方预算资金收纳拨付情况的审计;

(7)组织开展相关专项审计调查;

(8)指导全市财政审计业务。

3.金融外资审计科工作职责

(1)组织实施由省审计厅统一组织开展的国家政策性银行、国有商业银行、国有保险公司及国家占控股地位的股份制商业银行、非银行金融分支机构的资产、负债和损益情况的审计;

(2)组织实施依据授权审计国际组织和外国政府贷款、援助、赠款项目的财务收支;

(3)组织实施对国有资产占控股地位和主导地位的合资、合作企业和境外企业的审计;

(4)负责对市属金融机构、非银行金融机构的资产、负债和损益情况的审计;

(5)组织开展相关专项审计调查;

(6)指导全市金融和外资运用审计业务。

4.行政事业审计科工作职责

(1)负责审计与市财政有拨款关系的市委机关、市人大机关、市政协机关、市法院机关、市检察院机关及其他党派组织、社会团体的财政财务收支;

(2)负责审计市政府有关部门、直属事业单位及其下属单位的财务收支和有关专项资金(不承担科技、教育、卫生计生部门的相关审计职责);

(3)组织开展相关专项审计调查;

(4)领导全市行政事业审计业务(不承担科技、教育、卫生计生部门的相关审计职责);

(5)完成领导交办的其他审计事项。

5.经贸审计科工作职责

(1)负责审计市属国有企业和国有控股企业,并组织对全市国有及国有控股企业的审计监督;

(2)负责对经营性自收自支事业单位和原事改企单位进行审计;

  1. 负责对市国有资产监督管理委员会、工业和信息化局、市交通运输局等单位的预算执行和财务收支情况进行审计;
  2. 组织开展相关专项审计调查;
  3. 领导全市经贸审计业务;
  4. 完成领导交办的其他审计事项。
  1. 经济责任审计办公室工作职责
  1. 根据市委组织部的委托或政府指令,组织开展对市管党政主要领导干部,市属国有企业领导人员和依法属于市级审计机构审计监督对象的其他单位主要负责人实施经济责任审计;
  2. 组织开展相关专项审计调查;
  3. 领导和协调全市审计机关经济责任审计工作的开展;
  4. 完成领导交办的其他审计事项。
  1. 固定资产投资审计科工作职责
  1. 组织审计市政府投资和以市政府投资为主的建设项目预算执行情况和决算;
  2. 对与政府投资项目有关的部门和单位进行审计调查;
  3. 组织对其他由国家直接投资、融资建设项目的审计监督;
  4. 组织对省审计厅授权的建设项目和施工企业的审计监督;
  5. 组织对国有施工和房地产开发企业的审计监督;
  6. 组织开展相关专项审计调查;
  7. 指导全市固定资产投资审计业务;
  8. 完成领导交办的其他审计事项。
  1. 科教卫审计科工作职责
  1. 负责对市科技局、教育局、卫计委及其下属事业单位的财务财政收支和有关专项资金情况进行审计,监督检查上述部门及系统的财务控制情况;
  2. 组织开展相关专项审计调查;
  3. 指导全市科教卫审计业务。
  1. 社会保障审计科工作职责
  1. 负责组织实施市本级养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保障基金的财务收支审计,以及社会捐赠等资金的筹集、管理及使用情况的审计;
  2. 负责组织实施市本级住房公积金和住房保障资金筹集、管理及使用情况审计;
  3. 负责组织实施市本级涉及优抚、社会福利、城乡低保等有关民生保障资金的审计;
  4. 组织开展相关专项审计调查;
  5. 领导全市社会保障审计业务;
  6. 完成领导交办的其他审计事项。
  1. 农业与资源环保审计科工作职责
  1. 组织审计市级政府管理的农业专项资金、资源能源和生态环境保护资金的筹集、管理、使用情况;
  2. 负责审计由市政府主管部门管理和受市政府委托由社会团体管理的农林水利、资源环保资金的筹集、管理、使用情况;
  3. 负责审计全市扶贫和农业综合开发资金的拨付、管理、使用情况;
  4. 领导全市农业与资源环保审计业务;
  5. 组织开展相关专项审计调查;
  6. 完成领导交办的其他审计事项。
  1. 基本建设审计中心工作职责
  1. 组织实施政府投资和以政府投资为主的建设项目预算执行情况和结(决)算审计;
  2. 对重点建设项目进行跟踪审计;
  3. 完成领导交办的其它审计事项。
  • 执法标准
  1. 审计程序要求

审计工作的开展严格按照审计工作计划、审计实施、审计报告、审计整改、审计质量检查五个阶段进行操作,具体的操作步骤详见附件:《秦皇岛市审计局审计业务工作流程图》。

  1. 审计处理处罚要求
  1. 按市政府公布的秦皇岛市审计局审计处罚裁量权基准执行:《中华人民共和国审计法实施条例》、《财政违法行为处罚处分条例》、《建设项目审计处理暂行规定》;
  2. 审计处理按照审计法第四十五条的权限进行处理。 
  • 执法责任确定
  1. 执法责任分为直接责任、间接责任和领导责任。
  2. 审计机关业务部门应当及时发现和纠正审计组工作中存在的重要问题,并对下列事项承担责任。
  1. 对审计组请示的问题未及时采取适当措施导致严重后果的。
  2. 复核未发现审计报告、审计决定书等审计项目材料中存在的重要问题的;
  3. 复核意见不正确的;
  4. 要求审计组不在审计文书和审计信息中反映重要问题的。
  1. 审计组组长应当对审计项目的总体质量负责,并对下列事项承担责任:
  1. 审计实施方案编制或者组织实施不当,造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的;
  2. 审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的;
  3. 审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的;
  4. 得出的审计结论不正确的;
  5. 审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的;
  6. 提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确的;
  7. 对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;
  8. 违反法定审计程序的。
  1. 审计组成员应当对下列事项承担责任:
  1. 未按照审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的;
  2. 未按照审计准则的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的;
  3. 审计记录不真实、不完整的;
  4. 对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。
  1. 审计机关审理机构对下列事项承担责任:
  1. 审理意见不正确的;
  2. 对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的;
  3. 审理时应当发现而未发现重要问题的。
  • 组织保障

把建立和推行行政执法制度作为加强法治政府建设,优化发展环境的重要举措,摆上重要议事日程,加强组织领导,成立由局长为组长、其他局班子成员为副组长,各科室负责人为成员的依法行政暨法治建设工作领导小组。领导小组办公室设在法制科,负责日常工作。办公室主任由主管法制工作的副局长兼任,副主任由法制科长担任。局长为第一责任人,负责召集会议、研究决定重大依法行政暨法治建设事项;其他局领导根据分工负责分管范围内的依法行政暨法治建设工作。及时研究解决行政执法工作中存在的问题,完善和落实各项行政执法制度。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

编撰人: 法制监督处                 点击量: 58                 打印本篇文章     关闭窗口  
 
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